Roth转换允许您将大量资金从退休账户转换至Roth IRA账户中。(JasonYork/Shutterstock)

如果您打算把资金从税前IRA或401(k)账户转移到罗斯账户（Roth IRA），财务专家提醒您，川普（特朗普）总统的《大而美法案》（Big Beautiful Bill）可能让这种转换变得更复杂。

Roth转换（Roth conversion）是指把税前或不可扣抵的个人退休账户资金转入罗斯个人退休账户（Roth IRA），之后账户资金可享受免税增长。但代价是，转换后的余额需要定期缴纳所得税。

专家指出，川普的新减税政策可能让部分投资人更愿意做Roth转换，但收入过高，可能会影响某些税收减免的资格。

在华盛顿特区和巴尔的摩地区SC&H集团工作的注册理财规划师（CFP）朱迪‧布朗（Judy Brown）表示，在评估Roth转换时，需要同时考虑多年期的州和联邦税务影响。

例如，如果你接近联邦医疗保险（Medicare）年龄或已经注册，那么提高收入可能会增加与收入相关的每月调整金额（IRMAA），即Medicare B和D部分的保费。

布朗也是注册会计师，她表示，这项策略需要“考虑许多不同的方面，为每位客户找出最佳方案”。

俄勒冈州波特兰市“胜利独立规划”（Victory Independent Planning）公司老板、注册理财规划师帕特里克‧休伊（Patrick Huey）表示，Roth转换的核心是“税率区间管理”。

他表示，在进行Roth转换时，顾问通常会让客户当年的收入刚好“填满最低税率区间”。

联邦税率区间是依“应税收入”（taxable income）计算的，应税收入等于调整后总收入（AGI）减去标准扣除额或分项扣除额（取较高的一项）。

在川普签署《大而美法案》之前，较低的联邦所得税率原订在2025年后失效，届时Roth转换后的账户余额税负会更高。

该法案使较低的税率成为永久性，但新增的多项税务优惠，如年长者扣除、小费收入、加班费，以及车贷利息扣除都是临时性的，且各自有不同的收入上限。

专家表示，川普减税措施有效期为2025年至2028年，为罗斯账户的转换提供了更多空间。

南卡罗来纳州格林维尔财富顾问公司（Mariner Wealth Advisors）注册理财规划师阿什顿‧劳伦斯（Ashton Lawrence）表示，一旦这些减税措施到期，你可能会“为同样的罗斯账户转换支付更多费用”。

专家指出，虽然川普的新减税措施可能为较低的税级提供更多空间，但罗斯账户转换带来的更高收入可能会影响优惠资格。

例如，针对年长者的额外6,000美元扣除额，当调整后总收入超过单身申报75,000美元或已婚联合申报150,000美元时，就会开始逐步减少甚至取消。

布朗表示，即使失去年长者的6,000美元扣除额，现在以22%或24%的税率转换资金，仍是明智选择，这比未来为了应付大额税前提款（RMDs）而落入30%的税率更划算。因为大多数退休人员从73岁起，必须从税前退休账户中提取最低储蓄金额（RMDs），否则将面临国税局的罚款。