州与地方税（SALT）抵扣上限提高，对于使用逐项扣除的民众有利。示意图。(Shutterstock)

《大而美法案》（One Big Beautiful Bill Act, OBBBA）在2025年通过后，退休人士发现从州与地方税扣除额到罗斯转换策略（Roth Conversion Strategies）等各方面都发生了变化，需遵守新的递减方案（Phaseouts）与扣除额（Deductions）调整。

税务专家、基布勒联合事务所（Keebler and Associates）合伙人鲍伯‧基布勒（Bob Keebler）提醒人们：有些变革会带来重大机遇，但也有些变革埋藏陷阱，若处理不当，退休人士可能损失数千美元。

基布勒在近期《解码退休》（Decoding Retirement）播客中指出，这项全面性法案远不只是税率调整，涵盖了递减方案、扣除额以及策略规划机会（Strategic Planning Opportunities）等，纳税人需与合格的税务专业人士密切协调。

基布勒形容，“拉动一个杠杆，另一个杠杆会随之移动，因此必须严格遵循流程，使用专业软体处理所有计算，而非Excel试算表，Excel试算表永远无法捕捉所有细微差异。”

逐项扣除

州与地方税（SALT）扣除额允许纳税人从联邦应税收入中扣除特定州与地方税款，但前提是必须选择逐项扣除（Itemize），而非标准扣除额（Standard Deduction）。

根据OBBBA，SALT扣除额上限从去年的10,000美元跃升至今年的40,000美元。

基布勒指出，“你不该今年扣除6万美元、明年仅扣除2万美元，假如地方法规允许，明智的做法是把超过4万美元的部分延至明年扣除。”

基布勒建议多数退休人士考虑采用逐项扣除（Itemized Deductions）的集中策略，因标准扣除额已与通膨挂钩，预计通膨将攀升至历史新高。

他表示，“许多人还是应该每两三年进行一次逐项扣除。”

递减方案

针对高收入者的递减方案更加复杂。当收入超过50万美元时，4万美元的免税额度将逐步缩减，至60万美元收入时，将降回1万美元。

基布勒解释说：“当调整后总收入（AGI）从50万美元攀升至60万美元时，实际收入会因失去3万美元扣除额而增加13万美元。如果遇到这种情况，务必尽力将收入压到50万美元以下。”

他指出，慈善捐赠是退休人士最易掌控的杠杆，可于第一年向捐赠者建议基金（Donor-Advised Fund）进行大额捐款，第二三年再透过该基金分配慈善款项，第四年重复此流程。

罗斯转换（Roth Conversions）

尽管在新永久税率下罗斯转换仍是有效策略，但基布勒警告，其复杂性已因法案内嵌的多重递减机制大幅提升。

他建议用罗斯转换方案来测试递减机制的每一项，以评估递减机制对税务申报其它环节的影响。

他建议，“应以小额递增方式测试，例如在转换2万美元时要问：我的州税扣除额会如何变化？长者扣除额（Senior Deduction）会受影响吗？这笔2万美元是否会影响IRMAA保费？”

IRMAA（收入相关月调整额，Income-Related Monthly Adjustment Amount）是附加于联邦医疗保险B部分及处方药D部分标准月保费的附加费。此费适用于高收入受益人，计算依据为其前两年税务申报的修正后总收入（MAGI）。IRMAA金额随收入阶层浮动，高收入者需支付更高附加费。

（本文参考了Yahoo Finance的报导）